Pasqyra nr. 10 synon të regjistrojë lëvizjen e pasurive materiale. Ai pasqyron lëvizjen dhe bilancet e aktiveve materiale në vendndodhjet e tyre (magazina) në vlerësimin me çmime në përputhje me politikat kontabël të organizatës. Në të njëjtën kohë, pasqyra tregon koston aktuale të aseteve materiale hyrëse dhe dalëse dhe kostot e transportit dhe prokurimit. Pasqyra nr. 10 përpilohet nga punonjësit e kontabilitetit që mbajnë evidencë për pasuritë materiale.

Në deklaratën nr.10, marrja dhe asgjësimi i aktiveve materiale tregohet sipas të dhënave të parashikuara në metodën e kontabilitetit operacional të kontabilitetit për materialet kontabël sintetike (formulari nr. M-43). Kur nuk zbatohet metoda e specifikuar e kontabilitetit të materialeve, regjistrimet bëhen sipas dokumenteve (raporteve materiale) të dorëzuara nga drejtuesit e magazinës (magazinierët).

Në deklaratën nr. 10, kostoja e aktiveve materiale hyrëse dhe dalëse jepet me çmime në përputhje me politikën e kontabilitetit të organizatës në kontekstin e llogarive sintetike ose grupeve kontabël të krijuara të këtyre aktiveve materiale dhe, përveç kësaj (në anën e përparme të deklaratës), për magazinat individuale të bimëve të përgjithshme brenda organizatës, por pa ndarje sipas llogarive ose grupeve sintetike, d.m.th. në përgjithësi për çdo magazinë. Totalet për llogaritë sintetike ose grupet kontabël të seksioneve individuale të deklaratës duhet të jenë të barabarta me totalet përkatëse Nga magazinat e seksionit të parë të deklaratës.

Regjistrimet në marrjen e pasurive materiale në seksionin e dytë të deklaratës (për llogaritë sintetike, grupet e materialeve dhe magazinat) bëhen si rezultat i 1-2 ditëve. Kur bëni hyrje direkt nga dokumentet, numrat e tyre renditen me radhë në kolonën "A" të parashikuar për këtë qëllim. Në këtë rast, deklarata nr. 10 është gjithashtu një regjistër i dokumenteve hyrëse të marra nga magazinat.

Në pjesën e dytë të deklaratës, pas kolonës "Konsumimi total", është dhënë për referencë kostoja me çmime sipas politikës së kontabilitetit të organizatës për llojet e materialeve të pranuara nga furnitorët. Duke përdorur këto të dhëna, kontrollohet korrektësia e pasqyrimit në urdhrin ditar nr. 6 të marrjes së aseteve materiale nga furnitorët. Gjithashtu, në të njëjtin seksion të deklaratës nr. 10 në kolonën 21 në fund të muajit, duhet theksuar marrja e materialeve në magazinat e përgjithshme të impianteve, që përfaqëson qarkullimin e brendshëm brenda organizatës (kthimet nga magazinat e punishtes, të cilat janë të pavarura. njësitë e kontabilitetit, kthimet nga prodhimi, transfertat nga magazinat e tjera).

Kostoja me çmime në përputhje me politikën kontabël të organizatës së aktiveve materiale në pension (lirimi nga magazinat e organizatës për prodhim, shitje, etj.) pasqyrohet në seksionin e dytë të deklaratës nr. 10 për llogaritë të veçanta sintetike, grupet e kontabilitetit dhe , përveç kësaj, në seksionin e parë - pa ndarje sipas llogarive dhe grupeve për secilën depo. Regjistrimet bëhen në bazë të pasqyrave kumulative të kontabilitetit sintetik të materialeve (formulari Nr. M-43) dhjetëditor ose total. mbrapa muaj. Aty ku nuk përdoret metoda e kontabilitetit operacional të kontabilitetit të materialeve, regjistrimet bëhen, si rregull, në bazë dhjetë ditore, sipas kërkesave, kartave kufitare, faturave, etj., të marra nga magazinat. Reflektohet pushimi në punëtori dhe ferma Nga secili prej tyre veç e veç, duke treguar zërin e kostos.

Lëvizja e aseteve materiale nëpër magazinat e përgjithshme të impianteve, që përfaqëson qarkullimin e brendshëm (çështja në magazina punishte, të cilat janë njësi kontabël të pavarura, transferimi i materialeve në magazina të tjera, kthimi i materialeve nga prodhimi në magazinat e përgjithshme të uzinës etj.), identifikohet në fundi i muajit. Të dhënat për qarkullimin e brendshëm për të ardhurat dhe shpenzimet duhet të jenë identike.

Lëshimi i aseteve materiale për prodhim nga depot e punishtes, të cilat janë njësi kontabël të pavarura, tregohet veçmas në deklaratën nr. 10. Kostoja e këtyre sendeve me vlerë me çmime në përputhje me politikën kontabël të organizatës pasqyrohet në bazë të raporteve të prodhimit (fletave të qarkullimit) të punishteve me rezultate mujore për të gjitha magazinat e punishtes së bashku.

Për të siguruar që janë marrë parasysh devijimet e kostos aktuale të aktiveve materiale të marra dhe të asgjësuara gjatë muajit nga vlera e tyre në përputhje me politikën e kontabilitetit të organizatës, shumat e kostos aktuale të aktiveve materiale të marra në kontekstin sintetik. llogaritë ose grupet e kontabilitetit jepen edhe në pjesën e dytë të deklaratës nr.10. Kostoja faktike e aseteve materiale të marra regjistrohet sipas të dhënave përfundimtare të ditar-urdhrave përkatës dhe për t'i përmbledhur këto të dhëna jepet një tabelë e veçantë në pasqyrën në faqen e fundit të saj (referenca nr. 1).

Bazuar në treguesit e kostos aktuale të aktiveve materiale të marra në muajin aktual dhe të mbetura në fillim të muajit, si dhe në vlerën e tyre me çmime në përputhje me politikën e kontabilitetit të organizatës, pasqyrat tregojnë shumën e devijimeve dhe përqindjen e këtyre devijimeve nga kostoja e aseteve materiale me çmime në përputhje me politikën kontabël të organizatës ose sasinë dhe përqindjen e kostove të transportit dhe prokurimit, Devijimet e kostos aktuale nga çmimet sipas politikës së kontabilitetit ose kostot e transportit dhe prokurimit janë identifikuar për çdo sintetik. llogaria ose grupi kontabël i materialeve. Bazuar në përqindjen e devijimeve ose kostot e transportit dhe prokurimit të identifikuara në këtë mënyrë (për bilancin dhe marrjen e materialeve), ditari i porosive nr. 10 përcakton shumën e kostos faktike të aseteve materiale të konsumuara, e cila tregohet në seksionin e dytë. të deklaratës nr.10.

Duke përdorur të dhëna për koston e aktiveve materiale hyrëse dhe dalëse me çmime në përputhje me politikën kontabël të organizatës dhe koston aktuale, pasqyra shfaq bilancin e aktiveve për llogaritë dhe grupet individuale me çmimet e pranuara në kontabilitet, si dhe me koston aktuale.

Të njëjtat të dhëna përdoren për të identifikuar bilancet e aktiveve materiale me çmime në përputhje me politikat kontabël të organizatës për magazinat individuale të impianteve të përgjithshme.

Krahas kësaj, në bazë të deklaratës nr. 11 “Lëvizja e pasurive materiale në punishte”, bilanci i materialeve në magazinat e punishtes, që janë njësi kontabël të pavarura, si dhe bilanci i materialeve të papërdorura në fund të muajit në prodhim. (në punëtori) janë paraqitur në deklaratën nr. 10.

Të dhënat për bilancet e pasurive materiale shërbejnë për verifikimin e korrektësisë së treguesve të bilanceve përkatëse, pasi regjistrimet në pasqyrën nr.10 bëhen sipas të njëjtave dokumente si në kartat apo librat e magazinës. Nëse zbulohen mospërputhje, shkaqet e tyre identifikohen duke përdorur deklaratat akumuluese të formularit Nr. M-43. Në organizatat që nuk përdorin metodën e kontabilitetit operacional të kontabilitetit për materialet, arsyet e mospërputhjeve përcaktohen duke krahasuar të dhënat nga dokumentet parësore me të dhënat nga raportet materiale dhe deklaratën nr. 10.

Të dhënat e paraqitura në pasqyrën për gjendjen e pasurive materiale në magazinat e punishtes duhet të përkojnë me shumën e bilanceve sipas raporteve materiale të këtyre magazinës.

Bilanci për llogarinë 10(më tej referuar si OSV) është e nevojshme për të siguruar përputhjen me të gjitha kërkesat për analitikën e mbështetur në llogarinë "Materiale". Llogaria 10 është nga të paktat që sipas urdhrit të Ministrisë së Financave nga Rusia 10/31/2000 Nr. 94n duhet të mirëmbahet nga artikuj individualë dhe vende magazinimi.

Përshkrimi i llogarisë 10

Kjo llogari është aktive. Kjo do të thotë që gjendja e llogarisë mund të jetë vetëm një bilanc debiti, një bilanc kredie nuk lejohet. Debiti i llogarisë pasqyron marrjen e materialeve, dhe kredia pasqyron fshirjen (për shembull, për prodhim, për shitje).

Të gjithë inventarët me të njëjtin emër dhe karakteristika dimensionale duhet të kenë numrin e tyre unik të artikullit (kodin). Kjo lejon që materiali të identifikohet në mënyrë identike nga punonjës të ndryshëm të organizatës: furnizues, magazinier, kontabilist.

Organizata duhet të mbajë shënime të materialeve në vendet e magazinimit. Kjo për faktin se i njëjti material mund të ruhet në depo të ndryshme. Si rregull, një magazinier ose një punonjës tjetër është përgjegjës për sigurinë e materialeve në një magazinë, me të cilin duhet të lidhet një marrëveshje përgjegjësie.

E rëndësishme! Bilanci për llogarinë 10, i formuar në kuadrin e magazinave, tregon bilancet e inventareve materiale për çdo person përgjegjës material.

Pikat kryesore kur formoni SALT me një numërim prej 10

2 metodat e kontabilitetit analitik të materialeve diskutohen në detaje në kapitull. seksioni VII 2 Udhëzimet sipas kontabilitetit të inventarëve, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 nr. 119n. Ky dokument parashtron themelet mbi të cilat duhet të mbështeteni kur organizoni kontabilitetin e materialeve. Në të njëjtën kohë, është e nevojshme të bëhen rregullime moderne në zhvillimin e produkteve softuerike për kontabilitet.

Gjëja kryesore që duhet të merret parasysh gjatë formimit të OSV:

1. SALT është një raport përmbledhës që duhet të tregojë:

• bilanci i hapjes në terma sasiorë dhe monetarë;
• të ardhurat në terma sasiorë dhe vlera;
• konsumi në terma sasiorë dhe monetarë;
• bilanci përfundimtar në terma sasiorë dhe monetarë.

1. SALT gjenerohet fillimisht për çdo depo, pastaj të gjitha deklaratat për magazinat mblidhen në një SALT të konsoliduar për organizatën në tërësi. Më pas, në bazë të raportit përmbledhës, fitohen të dhëna kontabël sintetike, të cilat pasqyrohen në raportim.
2. Pavarësisht kontabilitetit të automatizuar, duhet të kërkohen kartat e magazinës për kontabilitetin e materialeve. Afishimi i faturave dhe i asgjësimeve në to kryhet nga personi përgjegjës financiar në aspektin sasior. Për çdo numër artikulli krijohet një kartë.
3. Dokumentet primare për lëvizjen e materialeve duhet të jenë në letër dhe duhet të kenë nënshkrime "të drejtpërdrejta".

Kontrollimi i kripës dhe të dhënave të magazinës

Puna me dokumente parësore për lëvizjen e materialeve në organizata mund të strukturohet në 2 drejtime:

1. Dokumenti parësor (për shembull, një faturë kërkese) shkruhet manualisht në kohën kur materiali merret ose lëshohet, nënshkruhet dhe i dorëzohet kontabilistit. Kontabilisti fut të dhënat në program, duke bërë regjistrime në llogaritë e duhura. Në këtë rast duhet të tregohen saktë kodi i materialit, magazina nëpër të cilën është bërë lëvizja dhe llogaritë e bilancit.
2. Së pari, postimet bëhen në program, d.m.th. pasqyrohet lëvizja e materialit dhe më pas printohet dokumenti primar, i cili duhet të nënshkruhet nga personat pjesëmarrës në transaksionin e biznesit.

Ne nuk do të ndalemi në të mirat dhe të këqijat e secilës prej këtyre metodave të pasqyrimit dhe gjenerimit të dokumenteve parësore. Shpesh gjithçka varet nga ajo që përdoret në ndërmarrje software. Është e rëndësishme të kuptohet se në të dyja rastet ndikimi i faktorit njerëzor është i madh. Të dhënat mund të futen në program duke përdorur numrin e gabuar të artikullit ose magazinë. Dhe kjo do të çojë në formimin e gabuar të OSV.

Nëse personi përgjegjës financiar afishon me kohë dokumente për lëvizjen e materialeve në kartat e kontabilitetit të magazinës, atëherë në fund të muajit ai duhet të ketë bilancin e saktë për çdo artikull të llogaritur. Dhe kur kripa arrin nga departamenti i kontabilitetit në magazinë, magazineri duhet ta kontrollojë atë me të dhënat në karta.

E rëndësishme!Është e nevojshme të harmonizohen të dhënat e OCB-së dhe kartave. Kjo procedurë do të lejojë identifikimin në kohë të mospërputhjeve, gjetjen e shkaqeve të tyre dhe, nëse është e nevojshme, ndryshimet në të dhënat e kontabilitetit ose të magazinës.

Bilanci për llogarinë 10

Le të shqyrtojmë, duke përdorur një shembull, pikat kryesore që lidhen me formimin e SALT, në veçanti, se si ndodh procedura për marrjen dhe fshirjen e materialeve dhe si pasqyrohen këto lëvizje në SALT.

Shembull

NTK SH.PK pranoi materiale nga furnizuesi në nëntor 2018 (në fillim të muajit tashmë kishte disa materiale të mbetura në depon e saj). Një pjesë e inventarit u fshi për prodhim, dhe një pjesë u shit. Materialet vlerësohen me kosto mesatare.

Pranimi. NTK LLC mori nga furnizuesi TORG-12, faturë dhe materiale:

Emri	sasi	Çmimi për njësi, pa TVSH	Kodi i caktuar për materialin
Smalt i bardhë
Abetare
Llak per punime te jashtme
Llak me bazë uji

Shlyerja. Bazuar në kërkesën e faturës për nevojat e prodhimit, është përdorur:

Emri	sasi	Kostoja mesatare për njësi	Kodi i caktuar për materialin
Smalt i verdhë

Zbatimi. Blerësit i është lëshuar TORG-12 dhe një faturë:

KRIPË për Nëntor 2018:

Shpjegime për tabelat:

1 e mbetur: 100 kg x 60 fshij. + faturë: 50 kg x 90 fshij. Kostoja mesatare prej 1 kg: (100 x 60 + 50 x 90) / 150 kg = 70 fshij.

2 Nuk kishte mbërritje. Kostoja mesatare është e barabartë me 7500 / 15 = 500 rubla.

3 Nuk kishte mbërritje. Kostoja e njësisë llogaritet në bazë të bilancit: 2000 / 10 = 200 rubla.

4 E mbetur: 20 kg x 206 fshij. + faturë: 100 kg x 200 fshij. Kostoja mesatare prej 1 kg: (20 x 206 + 100 x 200) / 120 = 201 fshij.

5 Nuk kishte mbërritje. Kostoja mesatare llogaritet në bazë të bilancit: 3000 / 60 = 50 rubla.

6 Kostoja mesatare prej 1 kg llogaritet si më poshtë: (balanca në fillim: 50 kg x 95,20 rubla + faturë: 30 kg x 100 rubla) / 80 = 97 rubla. E mbetur në fund: 80 kg x 97 fshij. = 7760 fshij.

Në këtë shembull, ne kemi marrë në konsideratë një situatë ku pranimet dhe shpenzimet janë bërë brenda të njëjtës magazinë. Nëse ka disa vende ruajtjeje, një OSV e ngjashme duhet të gjenerohet për secilën.

Përveç vlerësimit me kosto mesatare, njësitë e materialit mund të vlerësohen edhe me kosto për njësi dhe duke përdorur metodën e hyrjes së parë, daljes së parë (FIFO). Më shumë detaje rreth vlerësimit të materialeve pas asgjësimit mund të gjenden në PBU 5/01 "Kontabiliteti për inventarin dhe inventarin" (Seksioni III).

Rezultatet

Është e vështirë të imagjinohet një organizatë prodhuese që blen një sasi të vogël të aseteve materiale. Procesi i formimit të OSV në vetvete është i thjeshtë. Problemi kryesor është shumëllojshmëria e artikujve, magazinat, personat përgjegjës financiarë dhe një vëllim i madh dokumentesh parësore.

Disa pjesëmarrës mund të përfshihen në zinxhirët e blerjes dhe fshirjes së materialeve: një furnizues, një magazinier, punëtorë ose zejtarë që marrin materiale për prodhim dhe punonjës të shitjes. Dokumenti parësor mund të humbasë në çdo fazë të lëvizjes së inventarit dhe të mos arrijë te llogaritari. Pra, para së gjithash, llogaritari është i interesuar të krijojë një rrjedhë dokumentesh që do të lejojë marrjen e të dhënave parësore në kohën e duhur dhe të plotë.

Aktualisht, SALT-të gjenerohen automatikisht, bazuar në ato të futura programet e kontabilitetit dokumentet primare. Megjithatë, mos harroni se ju duhet të detyroni magazinierin (ose personin tjetër përgjegjës material) të mbajë të dhënat e magazinës në terma sasiorë (në karta ose ditar të veçantë). Më pas, mospërputhjet e identifikuara gjatë rakordimit të të dhënave të kontabilitetit dhe magazinës do t'ju ndihmojnë të gjeni dokumente që nuk kanë arritur te kontabilisti ose ruajtësi i magazinimit.

Deklarata nr. 10 synon të regjistrojë lëvizjen e aseteve materiale në një ndërmarrje industriale. Ai pasqyron lëvizjen dhe balancat e aktiveve materiale në vendndodhjet e tyre (magazinimi) në vlerësimin me koston e planifikuar ose çmimet e shitjes me shumicë. Në të njëjtën kohë, pasqyra tregon koston aktuale të aktiveve materiale hyrëse dhe të dala në pension dhe identifikon devijimet e kostos aktuale të aktiveve materiale të blera nga kostoja e tyre e planifikuar (çmimet e planifikuara) ose kostot e transportit dhe prokurimit kur llogariten me çmimet e shitjes me shumicë. Në këtë pasqyrë, marrja dhe nxjerrja jashtë përdorimit e aktiveve materiale pasqyrohet në bazë të pasqyrave akumuluese sintetike të parashikuara në metodën e kontabilitetit operacional të kontabilitetit të materialeve (formulari nr. M-43).

Deklarata nr. 16 ka për qëllim grumbullimin dhe grupimin në seksionet e kërkuara të të dhënave nga faturat ose dokumentet e tjera të shlyerjes për produktet e dërguara (të shpërndara) dhe asetet materiale. Në deklaratën nr. 16, së bashku me shumat në fatura apo dokumente që i zëvendësojnë ato, regjistrohen edhe të dhënat sasiore të këtyre produkteve sipas emrave të tyre. Kjo listë përdoret, veçanërisht, në ndërmarrjet ku gama e produkteve të gatshme nuk i kalon 70 - 80 artikuj.

2.7. Rrjedha e dokumentit.

Dokumenti kryesor i kontabilitetit është një certifikatë me shkrim e një transaksioni biznesi që ka fuqi ligjore dhe nuk kërkon shpjegime apo detaje të mëtejshme. Çdo dokument parësor pasqyron një transaksion biznesi të përfunduar. Shumë dokumente të ndryshme parësore formojnë bazën e "piramidës" së kontabilitetit, e cila përfundimisht zbret në bilancin e të gjitha aktiviteteve të ndërmarrjes.

Me rastin e regjistrimit të transaksioneve me para në dorë përdoren këto dokumente primare: dokumentet e parave në hyrje (porositë) - formulari nr. KO-1, urdhëresat dalëse në para - formulari nr. KO-2, regjistrimi ditar i urdhrave të parave hyrëse dhe dalëse - formularët nr. KO. -3 dhe Nr. KO-3a, libreza e arkës - formulari nr. KO-4. Paratë e gatshme pranohen në arkë duke përdorur urdhra në para në hyrje, dhe lëshimi kryhet duke përdorur urdhra të parave në dalje. Atyre u bashkëngjiten dokumentet në bazë të të cilave janë marrë ose lëshuar paratë. Personit që depoziton paratë i jepet një faturë grisëse, e cila është pjesë e urdhrit të arkëtimit. Ruhet një numërim i veçantë i urdhrave në para në hyrje dhe në dalje. Urdhërpagesat janë duke u përpunuar.

Urdhërpagesa është një urdhër për bankën për të transferuar shumat përkatëse nga furnizuesi tek autoritetet financiare dhe organizatat e tjera.

Raport paraprak. Personat që kanë marrë para në llogari duhet të paraqesin një raport paraprak për përdorimin faktik të shumave që u janë lëshuar, shoqëruar me një akt blerjeje të miratuar dhe një kopje të fletëdorëzimit. Paradhëniet e reja lëshohen vetëm me kusht që të shlyhen plotësisht paradhëniet e lëshuara më parë.

Formularët e raportimit vjetor.

Në përputhje me Rregulloren për Kontabilitetin dhe Raportimin në Federatën Ruse, të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 26 dhjetor 1991. Nr. 170 dhe rregulloret e kontabilitetit “Pasqyrat e kontabilitetit të një organizate”, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 02/08/1996. Nr. 10:

1. Miraton paraqitjen e pasqyrave financiare vjetore personat juridikë(me përjashtim të institucioneve buxhetore, organizatave të sigurimit dhe bankave) formularët standardë (Shtojca 1 e këtij urdhri) dhe udhëzimet për plotësimin e tyre (Shtojca 2 e këtij urdhri).

2. Pasqyrat financiare vjetore përfshijnë:

a) bilanci - formulari nr.1

b) raporti i rezultateve financiare - formulari nr.2

c) shpjegime për bilancin dhe pasqyrat financiare:

à pasqyra e fluksit të kapitalit - formulari nr.3

à raport trafiku Paratë- formulari nr. 4

à shtojcë e bilancit - formulari nr.5

à shënim shpjegues

d) formularët e specializuar të krijuar në përputhje me paragrafin 30 të Rregullores për Kontabilitetin dhe Raportimin në Federatën Ruse

e) raporti mbi përdorimin e alokimeve buxhetore të organizatave - formulari nr. 2-2, miratuar me letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 27 qershor 1995. Nr. 61 “Për përgatitjen e raporteve tremujore të kontabilitetit në vitet 1995 dhe 1996 dhe raportin vjetor për vitin 1995 nga organizatat mbi buxhetin”, dhe një certifikatë e gjendjes së fondeve të marra nga buxheti federal, miratuar me shkresë të Ministrisë së Financave të Rusia datë 09.09.1996 Nr. 79 “Për përgatitjen e raporteve të kontabilitetit në 1996 dhe raportimi tremujor në vitin 1997 nga organizatat me një buxhet.” Nëse Ministria e Financave e Rusisë vendos për organizata të tilla forma të tjera të informacionit të raportimit mbi natyrën e përdorimit të fondeve buxhetore, ato gjithashtu duhet të përfshihen në pasqyrat financiare.

f) pjesa përfundimtare e raportit të auditimit të lëshuar në bazë të rezultateve të një auditimi të pasqyrave financiare të detyrueshme sipas legjislacionit të Federatës Ruse

3. Pasqyrat financiare vjetore duhet të dorëzohen në adresat dhe brenda afateve, në përputhje me paragrafët 75 dhe 76 të Rregullores për Kontabilitetin dhe Raportimin në Federatën Ruse, si dhe paragrafin 2 të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 21 prill 1995. Nr.399 “Për përmirësimin sistemi i informacionit paraqitjen e pasqyrave financiare”.

4. Ky urdhër hyn në fuqi me pasqyrat financiare vjetore të vitit 1996.

Dokumentet shoqëruese të shlyerjes dhe pagesës.

Promovimi (transferimi) faktik i mallrave nga furnizuesi (shitësi) te blerësi shoqërohet me dokumente të ndryshme mallrash dhe mallra-transporti. Para së gjithash, një dokument i tillë është fatura.

Fatura është një dokument kontabël i lëshuar nga furnizuesi për blerësin ose përfaqësuesin e tij përgjegjës pas marrjes së mallit. Fatura përmban karakteristikat kryesore të mallit të transferuar: njësinë e matjes, shkallën, sasinë, paketimin, çmimin, shumën e lotit të transferuar, emrin dhe vendndodhjen e furnizuesit, dërguesit dhe marrësit, bazën për transferimin e mallit. Sipas faturës, malli zhvendoset “jashtë”.

Fatura. Paguesit e tatimit mbi vlerën e shtuar, kur kryejnë transaksione për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve), të tatueshme dhe jo të tatueshme, hartojnë fatura dhe mbajnë regjistrat e faturave, një libër shitjesh në format e përcaktuara. Çdo dërgesë mallrash (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) zyrtarizohet duke hartuar një faturë dhe duke e regjistruar në librin e shitjeve dhe në librin e blerjeve.

Pagesat janë një nga fazat e lëvizjes së mallrave që duhet të merren nga një magazinë, të ngarkohen, të transportohen, të shkarkohen, të dorëzohen në një magazinë, të dërgohen në një punishte ndërmarrjeje ose të shiten në një dyqan, etj. Çdo hap i një produkti në rrugën e tij nga prodhuesi te konsumatori duhet të dokumentohet. Dokumentet e këtij lloji përfshijnë autorizimin, faturat, fletëpagesa, aktet, kërkesat e përgjithshme.

2.8. Kontabiliteti i rezultateve financiare

Në kushtet e marrëdhënieve të tregut, përgjegjësia dhe pavarësia e ndërmarrjes në zhvillimin dhe adoptimin e vendimet e menaxhmentit për të siguruar efektivitetin e aktiviteteve të tij. Efikasiteti i aktiviteteve prodhuese dhe financiare të ndërmarrjes shprehet në rezultatet e arritura financiare.

Deklarata nr. 10 (10-a) synon të regjistrojë lëvizjen e aseteve materiale në një ndërmarrje industriale. Ai pasqyron lëvizjen dhe bilancet e aktiveve materiale në vendndodhjet e tyre (magazinimi) në vlerësimin me koston e planifikuar ose çmimet e shitjes me shumicë. Në të njëjtën kohë, pasqyra tregon koston aktuale të aktiveve materiale hyrëse dhe të dala në pension dhe identifikon devijimet e kostos aktuale të aktiveve materiale të blera nga kostoja e tyre e planifikuar (çmimet e planifikuara) ose kostot e transportit dhe prokurimit kur llogariten me çmime me shumicë. Deklarata nr. 10 (10-a) përpilohet nga punonjësit e kontabilitetit që mbajnë evidencë për pasuritë materiale.

Në këtë deklaratë, marrja dhe asgjësimi i aktiveve materiale pasqyrohet në bazë të pasqyrave akumuluese sintetike të parashikuara në metodën e kontabilitetit operacional të kontabilitetit të materialeve (Formulari N M-43). Aty ku metoda e specifikuar e kontabilitetit të materialeve nuk zbatohet ende, regjistrimet bëhen sipas dokumenteve të dorëzuara nga drejtuesit e magazinës (magazinierët).

Në deklaratën nr. 10 (10-a), kostoja e aktiveve materiale hyrëse dhe dalëse jepet me çmime kontabël (të planifikuara, me shumicë ose të tjera) në kontekstin e llogarive sintetike ose grupeve të krijuara kontabël të këtyre aktiveve dhe, përveç kësaj (në ana e saj e përparme), - për magazinat e përgjithshme individuale të bimëve, por pa ndarje sipas llogarive ose grupeve sintetike, d.m.th. në përgjithësi për çdo magazinë. Totalet përkatëse për llogaritë sintetike ose grupet kontabël të seksioneve individuale të pasqyrës duhet të jenë të barabarta me totalet përkatëse për magazinat në seksionin e parë të pasqyrës.

Regjistrimet në marrjen e pasurive materiale në seksionin e dytë të deklaratës (në kontekst të llogarive sintetike, grupeve të materialeve dhe sipas magazinës) bëhen si rezultat i 1 - 2 ditëve. Kur bëni regjistrime direkt nga dokumentet, numrat e tyre renditen në sekuencë në kolonën B të parashikuar për këtë qëllim. Në këtë rast, deklarata nr. 10 (10-a) është gjithashtu një regjistër i porosive të pranimit të marra nga magazinat.

Në seksionin dy të deklaratës, pas kolonës “Totali”, jepet në formën e një certifikate kostoja e planifikuar (ose kostoja e tyre me çmime me shumicë) e materialeve të pranuara nga furnitorët. Bazuar në këto të dhëna, kontrollohet korrektësia e pasqyrimit në urdhrin ditar nr.6 të marrjes së aseteve materiale nga furnitorët. Gjithashtu, në të njëjtin seksion të deklaratës nr. 10 (10-a) në fund të muajit, marrja e materialeve në magazinat e përgjithshme të uzinës, që përfaqëson xhiron e brendshme të ndërmarrjes (kthimi nga magazinat e punishtes, të cilat janë të pavarura. njësitë e kontabilitetit, kthimi nga prodhimi, transferimi nga magazinat e tjera).

Kostoja ose kostoja e planifikuar me çmimet e shitjes me shumicë të aktiveve materiale në pension (lirimi nga magazinat e fabrikës për prodhim, shitje, etj.) pasqyrohet në seksionin tre të deklaratës nr. 10 (10-a) për llogari të veçanta sintetike, grupe kontabël dhe, në shtesë, në seksionin e parë pa ndarje sipas llogarive dhe grupeve për çdo magazinë. Regjistrimet bëhen në bazë të pasqyrave kumulative të kontabilitetit sintetik të materialeve (formulari N M-43) në baza dhjetëditore ose mujore. Aty ku metoda e kontabilitetit operacional të kontabilitetit të materialeve nuk është zbatuar ende, regjistrimet bëhen, si rregull, në bazë dhjetë ditore, sipas kërkesave, kartave kufitare, faturave, etj., të marra nga magazinat. Pushimet në punishte dhe ferma pasqyrohen për secilën prej tyre veç e veç.

Lëvizja e aseteve materiale nëpër magazinat e përgjithshme të impianteve, që përfaqëson qarkullimin e brendshëm (çështja në magazina punishte, të cilat janë njësi kontabël të pavarura, transferimi i materialeve në magazina të tjera, kthimi i materialeve nga prodhimi në magazinat e përgjithshme të uzinës etj.), identifikohet në fundi i muajit. Të dhënat për qarkullimin e brendshëm për të ardhurat dhe shpenzimet duhet të jenë identike.

Lëshimi i aktiveve materiale për prodhim nga magazinat e punishtes, të cilat janë njësi kontabël të pavarura, tregohet veçmas në deklaratën nr. 10 (10-a). Kostoja ose kostoja e planifikuar me çmimet e shitjes me shumicë të këtyre aseteve pasqyrohet në bazë të raporteve të prodhimit (fletave të qarkullimit) të punishteve, rezultateve mujore, për të gjitha magazinat e punishtes së bashku.

Për të siguruar që të merren parasysh devijimet e kostos aktuale të aktiveve materiale të marra dhe të asgjësuara gjatë muajit nga kostoja e tyre me çmimet kontabël, seksioni i dytë i deklaratës nr. 10 (10-a) jep gjithashtu shumat e kostos aktuale. të aktiveve materiale të marra në kontekstin e llogarive sintetike ose grupeve kontabël. Kostoja faktike e aseteve materiale në hyrje regjistrohet në bazë të të dhënave përfundimtare të ditarit-porosit përkatës dhe për të përmbledhur këto të dhëna jepet një tabelë e veçantë në pasqyrën në faqen e fundit të saj (referenca nr. 1).

Bazuar në treguesit e kostos aktuale të aktiveve materiale të marra në muajin aktual dhe të mbetura në fillim të muajit, si dhe koston e tyre me çmimet kontabël, sasinë e devijimeve dhe përqindjen e këtyre devijimeve ndaj kostos së aktiveve materiale në çmimet kontabël ose shuma dhe përqindja e kostove të transportit dhe prokurimit jepen në deklaratë. Devijimet e kostove aktuale nga çmimet e planifikuara ose kostot e transportit dhe prokurimit identifikohen për çdo llogari sintetike ose grup kontabël materialesh. Bazuar në përqindjen e devijimeve ose kostot e transportit dhe prokurimit të identifikuara në këtë mënyrë (për bilancin dhe marrjen e materialeve), shuma e kostos faktike të aseteve materiale të konsumuara përcaktohet në urdhrin ditar nr. 10/1, i cili tregohet në deklarata nr. 10 (10-a) në seksionin tre "Konsumimi i aseteve materiale".

Të dhënat për bilancet e pasurive materiale shërbejnë për verifikimin e korrektësisë së treguesve të bilanceve përkatëse, pasi regjistrimet në pasqyrën nr.10 (10-a) bëhen sipas të njëjtave dokumente si në kartat apo librat e magazinës. Nëse zbulohen mospërputhje, arsyet për këto mospërputhje identifikohen duke përdorur pasqyrat akumuluese f. N M-43. Në ndërmarrjet ku metoda e kontabilitetit operacional të kontabilitetit të materialeve nuk është zbatuar ende, arsyet e mospërputhjeve përcaktohen duke krahasuar të dhënat e dokumenteve parësore me të dhënat e fletëve të qarkullimit të asortimentit dhe fletën nr. 10 (10-a).

Të dhënat e paraqitura në pasqyrën për gjendjen e pasurive materiale në magazinat e punishtes duhet të përkojnë me shumën e bilanceve sipas fletëve të notave të këtyre magazinës.

Regjistri kryesor i kontabilitetit, që pasqyron lëvizjen e artikujve të inventarit në grupe, duke siguruar: kontroll mbi sigurinë e materialeve në vendet e ruajtjes së tyre - seksioni 1; marrja dhe bilancet e materialeve në kontekstin e llogarive sintetike dhe grupeve të materialeve - me çmimet kontabël dhe me koston aktuale; treguesit për llogaritjen e shumave dhe përqindjeve të kostove të transportit dhe prokurimit ose devijimet e kostove aktuale nga çmimet e planifikuara sipas grupeve të materialeve - Seksioni II; llogaritja e kostos aktuale të konsumit përfundimtar të materialeve, lirimi nga magazinat, konsumi i punishteve, bilancet e sendeve me vlerë në punishte, në magazinat e përgjithshme të impianteve me kostot aktuale dhe kontabël - seksioni 111. Deklarata përmban dy certifikata. Certifikata nr. 1 “Përbërësit e kostos faktike të aktiveve materiale të marra” plotësohet sipas treguesve të atyre ditarëve të porosive që pasqyrojnë kostot që lidhen me procesin e prokurimit të materialeve për muajin aktual. Të dhënat nga kjo certifikatë janë të nevojshme për të plotësuar seksionin II të deklaratës. Certifikata nr. 2 “Kosto e materialeve të marra me çmime kontabël” plotësohet sipas të njëjtave ditar porosish si certifikata nr. 1, por pa marrë parasysh kostot që lidhen me prokurimin e materialeve. Të dhënat në këtë certifikatë përdoren për barazimin me seksionin 1 të deklaratës nr. 10 dhe për llogaritjen e rezultateve të procesit të prokurimit ose shumës së transportit dhe shpenzimeve të prokurimit për muajin raportues.

"VEDITORIA Nr. 10 LËVIZJA E VLERAVE MATERIALE (NE SHPREHJE MONETARE)" në libra.

PRANIMI I PRODUKTEVE DHE VLERAVE MATERIALE

Nga libri Profesioni i kuzhinierit. Tutorial autor Baranovsky Viktor Alexandrovich

KAPITULLI 5 Kontabiliteti i pasurive materiale

autor

KAPITULLI 5 Kontabiliteti i pasurive materiale Pasi të studioni këtë kapitull do të mësoni:!!! mbi thelbin e inventarëve në bujqësia;!!! mbi regjistrimin e transaksioneve të marrjes së materialeve për kontabilitetin për lëshimin e materialeve për prodhim dhe qëllime të tjera, kontrollin mbi to

5.7. REZERVA PËR ULJE TË KOSTOS TË VLERAVE MATERIALE

Nga libri Kontabiliteti në Bujqësi autor Bychkova Svetlana Mikhailovna

5.7. REZERVAT PËR ULJE NË KOSTEN E VLERAVE TË MARRËSHME Klauzola 25 e PBU 5/01 përcakton se inventarët janë pasqyruar në bilanc në fund të vitit raportues minus rezervën për rënien e vlerës së aktiveve të prekshme nëse: inventarët janë të vjetëruar; MPZ tërësisht ose pjesërisht

7.2. AUDITIMI I SIGURISË SË VLERAVE TË MALLRAVE

autor

7.2. AUDITIMI I SIGURISË SË VLERAVE TË INVENTORIT Kontrolli i sigurisë dhe përdorimit të aktiveve të inventarit në një ndërmarrje, si rregull, fillon me njohjen me punën e departamentit të materialeve të departamentit të kontabilitetit. Fokusi i auditorit është në: përbërjen,

7.4. AUDITIMI I OPERACIONIT PËR fshirjen e vlerave materiale

Nga libri Auditimi praktik: tutorial autor Sirotenko Elina Anatolevna

7.4. AUDITIMI I OPERACIONIVE PER FSHIJEN E VLERAVE MATERIALE Vlefshmëria e fshirjes së pasurive materiale si shpenzime (lëshimi në prodhim, shitje palëve të treta, transferim falas, etj.) sqarohet sipas të dhënave të dokumenteve primare përkatëse (faturat, kërkesat.

4.13. Rezerva për uljen e vlerës së pasurive materiale

Nga libri ABC Kontabiliteti autor Vinogradov Alexey Yurievich

4.13. Rezervat për zvogëlimin e vlerës së aktiveve materiale të inventarëve të ndërmarrjes mund të vjetrohen, të humbasin cilësinë e tyre origjinale dhe vlera e tyre aktuale e tregut mund të ulet. Në raste të tilla, në fund të vitit raportues formohet një rezervë për zhvlerësim të vlerës.

2.3.2. Buxheti për kostot direkte të materialeve (buxheti për blerjet e materialeve bazë dhe inventarëve)

Nga libri Buxhetimi dhe kontrolli i kostos në një organizatë autor Vitkalova Alla Petrovna

2.3.2. Buxheti për kostot e drejtpërdrejta të materialit (buxheti për blerjen e materialeve bazë dhe inventarët e inventarit) Duke pasur të dhëna për vëllimet e prodhimit, mund të filloni të zhvilloni një buxhet për kostot materiale direkte dhe

autor Kartashova Irina

8. Kontabiliteti i pasurive materiale

8.1. Koncepti, vlerësimi dhe klasifikimi i pasurive materiale

Nga libri Kontabiliteti Financiar autor Kartashova Irina

8.1. Koncepti, vlerësimi dhe klasifikimi i pasurisë materiale 8.1.1. Cilat asete klasifikohen si inventarë Aktivet e mëposhtme pranohen si inventarë:? të përdorura si lëndë të para, materiale etj. në prodhimin e produkteve,

8.3. Inventari i pasurive materiale

Nga libri Kontabiliteti Financiar autor Kartashova Irina

8.3. Inventari i aseteve materiale 8.3.1. Cila është procedura për kryerjen e një inventarizimi të inventarit Për të siguruar besueshmërinë e të dhënave të kontabilitetit dhe raportimit, ndërmarrja kryen të paktën një inventar të pasurive materiale?

22. Kontabiliteti i artikujve të inventarit

Nga libri Kontabiliteti autor Sherstneva Galina Sergeevna

22. Kontabiliteti i aktiveve të inventarit Gjatë formimit politika kontabël në lidhje me artikujt e inventarit, ndërmarrja vendos dy pyetje: 1) me çfarë çmimi të llogarisë mallrat, lëndët e para dhe materialet në magazinë; pyetja lidhet me

57. Inventari i artikujve të inventarit

Nga libri Kontabiliteti: Fletë mashtrimi autor Ekipi i autorëve

57. Inventari i artikujve të inventarit Inventari i artikujve të inventarit duhet të bëhet sipas radhës në të cilën ndodhen asetet në një dhomë të caktuar.

Çmimi i aseteve materiale

Nga libri Psikologjia Pozitive. Çfarë na bën të lumtur, optimistë dhe të motivuar nga Style Charlotte

Çmimi i aseteve materiale Disa studime kanë treguar se sa më shumë pasuri materiale të ketë një person, aq më i ulët është niveli i lumturisë dhe kënaqësisë nga jeta. Për më tepër, njerëz të tillë kanë më shumë gjasa të përjetojnë çrregullime, depresion, ankth, narcisizëm dhe sëmundje.

Idealizimi i vlerave materiale

Nga libri Bota e arsyeshme [Si të jetosh pa shqetësime të panevojshme] autor Sviyash Aleksandër Grigorieviç

Idealizimi i vlerave materiale Idealizimi i radhës që haset shpesh në punë është idealizimi i parave dhe pasurisë materiale. Këtu lehtë mund të filloni të ekzagjeroni rëndësinë e pasurisë materiale në formën e një apartamenti të madh, një vilë të këndshme ose një luksoze.

Trashëgimtarë të shpirtit apo vlerave materiale?

Nga libri Eksitim, gëzim, shpresë. Mendime mbi prindërimin autor Nemtsov Vladimir Ivanovich

Trashëgimtarë të shpirtit apo vlerave materiale? Sipas ligjit të trashëgimisë që ekziston në vendin tonë, të gjitha pasuritë e luajtshme dhe të paluajtshme, vlerat kulturore dhe artistike, të drejtat e autorit - gjithçka u shkon fëmijëve dhe të afërmve të afërt, dhe nëse ata nuk janë aty,