ОСНО Платежі ПДФО (13%) (раз на рік): сплачується раз на рік до 15 липня, авансові платежі (розраховуються податковою на підставі 4-ПДФО) за півріччя – до 15 липня, за 3 кв. - до 15 жовтня, за 4 кв. - до 15 січня Сплачується підприємцем з доходів від своєї підприємницької діяльності та з доходів, з яких не було утримано ПДФО як діяльність ІП (наприклад, дохід від продажу квартири чи машини). Податковою базою є доход зменшений на професійні, стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування 4-ПДФО(з моменту отримання першого доходу). Зразок заповнення 4-ПДФО Платежі ПДВ (раз на квартал): З 2015 року: І кв. - до 25 квітня ІІ кв. - до 25 липня ІІІ кв. - до 25 жовтня IV кв. - до 25 січня До 2015 року: І кв. - до 20 квітня ІІ кв. - до 20 липня ІІІ кв. - До 20 жовтня IV кв. - до 20 січня ІП на ОСНО, оборот яких за три місяці був меншим за два мільйони рублів мають право не сплачувати ПДВ, але зобов'язані про це повідомити податкову.ст. 145 НК РФ Книга доходів-витрат (раз на рік) прошити та здати до податкової: до 30 квітня (для ІП) При здачі пишеться заява у 2 примірниках Заява на реєстрацію книги доходів та витрат.doc. КУДіР ОСНО зразок Єдина (спрощена) податкова декларація (раз на квартал): здати до податкової: Якщо за квартал у ІП на ОСНО по касі та розрахунковому рахунку не було рухів та не було жодних об'єктів оподаткування (землі, автомобілів та ін.) – здається Єдина (спрощена) податкова декларація, яка включає нульову декларацію ПДВ. По ПДФО потрібно звітувати окремо І кв. - до 20 квітня ІІ кв. - до 20 липня ІІІ кв. - до 20 жовтня IV кв. - до 20 січня Зразок заповнення Єдиної (спрощеної) податкової декларації. ЕСХН Сільгоспвиробники мають право вибрати Єдиний сільськогосподарський податок( ЕСХН). Він схожий на УСН. Податкова база: прибутки-витрати. Податкова ставка: лише 6% (дуже вигідний). Також на ЄСХН менша ставка страхових внесків за працівників. . ПФР за самого ІП Платіж до ПФР близько 30 УРАХУВАННЯМ. на рік. Платять (однакову суму) всі категорії ІП платять завжди, навіть за нульового доходу, пільг немає. Звітність щодо внесків ПФР ІП не подає з 2012 року. Звіти на додаткові податкові режими - ЕНВД та ПСН ПСН та ЕНВД вводиться додатково за заявою ЕНВД Платежі податку ЕНВД (раз на квартал): І кв. - до 25 квітня ІІ кв. - до 25 липня ІІІ кв. - до 25 жовтня IV кв. - до 25 січня Ви можете відняти від суми податку те, що сплачуєте у пенсійний, але не більше 50% і платежі мають бути вже сплачені. ІП без працівників можуть зменшувати ЕНВС до 100% на свої внески. З 2017 року ІП із працівниками на ЕНВД зможуть зменшувати податок не лише на страхові внескиза працівників, а й у свій платіж до ПФР (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Внески, які зменшують ЕНВД, можна перераховувати навіть після закінчення звітного кварталу, але до подання звітності (лист Мінфіну від 26 січня 2016 р. № 03-11-09/2852). Патент Податкову декларацію на УСН Патенті (патентної системи оподаткування) не подають. Книга доходів-витрат (раз на рік) прошити та зберігати. Можуть під час перевірки вимагати. КУДіР - зразки За працівників Платять лише за наявності працівників Куди подавати Яка звітність Термін подачі з 2017 року ІФНС Відомості СЕРЕДНЕСПІСКОВОЇ чисельності працівників Щорічно, до податкової до 20 січня. За нового відкриття організації подається наступного місяця. ІФНС Єдиний соціальний страховий збір (ЄЕСС) І кв. – 2 травня 2017 року; ІІ кв. - 31 липня 2017 року; ІІІ кв. – 30 жовтня 2017 року; IV кв. - 30 січня 2018 року ІФНС 6-ПДФО (крім внесків ФСС на травматизм) Щокварталу не пізніше 30-го числа наступного місяця: За 2016 рік – по 1 квітня 2017 року За 3 місяці 2017 року – по 2 травня 2017 року За 6 місяців 2017 року – по 31 липня 2017 року За 3 місяці 2017 року – по 30 жовтня 2017 року За 2017 рік – по 2 квітня 2018 року ІФНС 2-ПДФО (крім внесків ФСС на травматизм) Довідка про неможливість утримання ПДФОтепер має бути представлена ​​до 1 березня. Звичайна 2-ПДФО до 1 квітня. ПФР СЗВ-М Щомісячно, протягом 15 днів після закінчення місяця ПФР Звіт про страховий стаж СЗВ-СТАЖ та ОДВ-1 Щорічно, не пізніше 1 березня наступного року (до 1 березня 2018 року) ПФР СЗВ-ІСХ та СЗВ-КОРР Потрібні, щоб додати чи уточнити старі відомості ФСС (ФСС НС та ПЗ) Розрахунок із внесків на травматизм Щоквартально: на папері – не пізніше 20-го числа наступного місяця, електронно – не пізніше 25-го числа наступного місяця за 2016 рік ПФР РСВ-1 Не пізніше 15 лютого 2017 року паперовий, до 20 лютого – електронний розрахунок ФСС 4-ФСС До 20 січня 2017 року – паперовий, до 25 січня – електронний звіт Статистична звітність Раз на 5 років проходить суцільне статистичне спостереження. Було за 2015 рік, буде за 2020 рік. Штрафи від 50 до 70 УРАХУВАННЯМ. Бухгалтерський облік ІП не повинні вести бухгалтерський облік - план рахунків, проведення, баланс, звіт про фінансові результати. Є винятки коли ІП все ж таки повинен вести б.у. - коли він здійснює контрольовані угоди. Не варто плутати бухгалтерський та податковий облік. Податковий облік доходів (на ОСНО та УСН доходи-витрати ще й облік витрат) потрібно вести на УСН, ОСНО, ЕСХН та ПСП, а подавати податкову звітність необхідно скрізь крім ПСП. Касова дисципліна ІП не має касової дисципліни на відміну від організацій. І всіма грошима він має право розпоряджатися без РКО, ПКО та протоколювання. За допомогою можна вести податковий та бухоблік на УСН та ЕНВД, формувати платіжки, 4-ФСС, СЗВ, Єдиний розрахунок 2017, подавати будь-яку звітність через інтернет та ін. (від 250 р/міс.). 30 днів безкоштовно, при першій оплаті (якщо перехід за цими посиланнями з цього сайту) три місяці у подарунок. Для новостворених ІП зараз (безкоштовно). Безкоштовно з відправкою через інтернет.

Питання - це перше, з чим стикається абсолютно кожен підприємець. Склад та строки подання звітності, природно, залежать від тієї системи оподаткування, яку вибрав підприємець. Як вести звітність на кожній із систем ми і розглянемо у цій статті.

Бухгалтерська звітність ІП на ОСНО

Під час реєстрації ІП за замовчуванням у підприємця діє загальна системаоподаткування (далі ОСНО). Проте слід відразу зазначити, що дуже мало підприємців залишаються на ОСНО. Багато в чому це пов'язано з поширеною думкою про те, що звітність на ОСНО набагато складніша і більша за обсягом, ніж, наприклад, на «спрощенці». Далі розглянемо, чи це так насправді.

Перше, що потрібно знати – це те, що існує пряма залежність між кількістю звітів та наявністю працівників у підприємця.

Якщо ІП працює сам, не залучаючи найманих працівників, він зобов'язаний здавати такі чотири звіти:

• Декларація з ПДВ. Надається щокварталу.
• Декларація з ПДФО (Форма 3 ПДФО). Надається до 30 квітня.
• Декларація 4 ПДФО (про передбачуваний дохід). Задається протягом одного місяця, з того моменту, як ІП розпочав свою роботу. Також, якщо прибуток зріс більш ніж на 50%.

Якщо ІП має співробітників, то здаються такі звіти:

• Звіт про ССЧ (середньооблікова чисельність) за минулий рік. Задається до 20 січня.
• Декларація з ПДВ. Задається кожен квартал.
• Декларація з ПДФО (Форма 3 ПДФО для ІП). Задається до 30 квітня.
• Декларація 4 ПДФО (про передбачуваний дохід). Здається на протязі одного місяця, з того моменту, як ІП розпочав свою роботу. Також, якщо прибуток зріс більш ніж на 50%.
• Декларація з доходів співробітників (форма 2-ПДФО).

Виходячи з вищевикладеного, найчастіше підприємець на ОСЦБ здає декларацію з ПДВ (раз на квартал). Більшість інших звітів, здається лише один раз на календарний рік.

Думка експерта

Марія Богданова

ІП на загальному режимі (ОСНО) є платником ПДВ, тому має звітувати крім ПДФО і з цього податку. Інші системи оподаткування належать до спецрежимів, які звільняють від ПДВ, відповідно і треба здавати лише декларацію за своїм режимом.

При суміщенні режимів, а поєднують найчастіше УСН та ЕНВД – здаються обидві декларації. Інший варіант поєднання цих режимів – з патентом: тут декларація буде одна, оскільки щодо ПСН такого документа просто немає.

Бухгалтерська звітність ІП на УСН

Більшість індивідуальних підприємців обирають спрощену систему як систему оподаткування. І це цілком зрозуміло. Адже УСН передбачає складання однієї декларації на рік. Строк подання звітності при УСН (форма КНД 1152017 затверджена ФНП Росії наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@) до 30 квітня.

Хоча цей звіт і здається лише раз на рік, підготовка до його складання має бути дуже ретельною. Саме з метою правильного обліку всіх коштів, що надійшли і витрачених, законодавство зобов'язує кожного підприємця вести книгу обліку доходів і витрат. Ця книга дозволяє правильно провести розрахунок податкової бази для того, щоб згодом правильно обчислити податок.

Однак важливо пам'ятати, що якщо підприємець залучає до роботи працівників, то ніхто не звільняє його від подання на кожного із працівників декларації за формою 2ПДФО.

Бухгалтерська звітність ІП на ЕНВД

З недавнього часу у застосуванні цього податкового режиму відбулися серйозні зміни. Насамперед слід зазначити те, що ЕНВД перестав бути обов'язковим. Тепер підприємці мають право перейти, наприклад, на «спрощенку». Звичайно, законодавство не забороняє залишатися на ЕНВД, якщо всі умови для його застосування дотримані.

Як і у випадку з УСН, підприємець на ЄНВС заповнює лише одну декларацію, але відбувається це щокварталу. Податкова декларація (її форма КНД 1152016 затверджена ФНП наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) подається до 20 числа, у місяці, що слідує за періодом звіту.

Звітність ЕНВД досить проста. Щоб розрахувати суму податку, підприємцю потрібно знати коефіцієнти, які встановлює законодавство. Одного разу розрахувавши податок, можна просто копіювати декларації. Природно, якщо умови роботи залишаються незмінними (режим роботи, розмір приміщення тощо), а також, якщо в законодавстві не відбулося важливих змін.

Також зауважимо, що ЕНВД оподатковується не вся діяльність, яку веде підприємець, а лише деякі її види. Отже, дуже часто підприємцю доводиться поєднувати звітність щодо ЕНВД зі звітами інших систем, що застосовуються.

Бухгалтерська звітність ІП на патенті

Починаючи з 2014 року патентна система оподаткування стала самостійною податковою системою. Використання патентної системи оподаткування – це прерогатива лише індивідуальних підприємців. Ніхто більше не може її використати. Нормативним документом за цією системою є від 25.06.2012 N 94-ФЗ, а також НК РФ гол. 26.5.

Патент, що замінює собою обов'язок сплати деяких податків. Якщо ж крім патентної діяльності, підприємець займається тією, що не підпадає під цю систему, то виникає необхідність підготовки звітності та за іншою обраною системою.

Звітність ІП на патенті дуже проста. І полягає у веденні підприємцем книги обліку доходів та витрат. За кожним патентом ця книга ведеться окремо.

Думка експерта

Марія Богданова

Стаж понад 6 років. Спеціалізація: договірне право, трудове право, право соціального забезпечення, право інтелектуальної власності, цивільний процес, захист прав неповнолітніх, юридична психологія

Перейти на ЄСХН (єдиний сільськогосподарський податок) можуть лише ті бізнесмени, діяльність яких ґрунтується на виробництві сільгосппродукції. До того ж, 70% всього доходу має приносити саме ця сфера. При цьому їм необхідно складати лише одну декларацію КНД 1151059. Термін її подання – 31 березня.

Платники податків на ЄСХН не звільнені від заповнення КУДІР, як і решта підприємців. Надавати її до ІФНС треба лише за запитом уповноваженого органу.

Нульова бухгалтерська звітність ІП

У процесі своєї діяльності у кожного підприємця може статися зупинка. Причин багато, це й «економічний клімат» у країні та різноманітні особисті причини. Але у будь-якому разі тим часом підприємець не отримує доходу. Відсутність доходу, що ніколи не звільняє ІП від обов'язку подавати звітність. Така звітність зветься «нульова».

У законодавстві таке поняття як «нульова звітність» відсутнє. Проте ніхто не забороняє підприємцю подавати відомості про те, що його діяльність не провадилася.

Складання нульової звітності нічим не відрізняється від звичайної. Єдина зміна, що всі рядки будуть містити нульові показники. Терміни подання залишаються такими самими, як і для звичайних звітів.

Важливо знати, що для ЕНВД неможливе складання нульових звітів. Оскільки базу податку вже визначено законодавством. Єдине, що можна зробити, це виключити термін до двох місяців, у які діяльність не велася. Якщо термін, у який підприємницька діяльність не велася, становить понад два місяці, ІП змушений буде перейти на спрощену систему оподаткування.

Звітність до ПФР для ІП

Крім обов'язку звітувати до податкової інспекції про результати своєї діяльності, у підприємця також є необхідність подавати звіти до пенсійного фонду. Відразу зазначимо, що обов'язок подання звітності до ПФР існує не у всіх ІП. Цей обов'язок настає тільки в тому випадку, якщо у підприємця є співробітники. Тобто. ІП набуває статусу страхувальника.

Насамкінець хотілося б застерегти підприємців. Бажання ухилитися від подання бухгалтерської звітності ІП обов'язково спричинить накладення штрафів. Також не слід «тягти до останнього» та подавати звіти в останній дозволений день.

Реєструючи себе як індивідуальний підприємець, бізнесмен бере на себе зобов'язання звітувати перед державними відомствами про процес і результат своєї роботи. Щоб ретельно стежити за порядком та дотриманням законів щодо ведення бізнесу, урядом було введено різні формизвітності, у тому числі й податкова звітність для ІП, які мають спростити та систематизувати взаємодію ІП та державних органів.

Для зручності таких взаємин передбачені різні способиподання звітності ІП:

• особиста явка у місцеву ФНП;
• поштове відправлення;
• через Інтернет, за невелику платню через оператора.

Яку звітність здає ІП

Звітність, яку прийнято складати ІП, слід поділити на групи:

1. Подається за вимогами режиму оподаткування,
2. Здається за співробітників (якщо такі є),
3. Оформлювана за касовими операціями (якщо має місце розрахунок готівкою),
4. Подається за дод. податки (для ІП, зобов'язаних їх сплачувати).

Податкова звітність для ІП: залежно від режиму оподаткування, терміни подання звітності

Якщо підприємець концентрує свої сили на одному джерелі доходу та обирає, відповідно, лише один режим оподаткування, звітувати йому простіше та наймати бухгалтера часом не доцільно. Але буває, що ІП поєднує відразу кілька джерел доходу, кожен із яких оподатковується за своєю системою, тоді без бухгалтера обійтися важко, оскільки складати звіти доведеться за кожним режимом індивідуально.

Звітність залежно від режиму оподаткування:

Податкова система	Декларація	Терміни здачі
ОСНО	З-ПДФО	Подається один раз на рік (календарний), відправити потрібно до 30 квітня наступного року
	4-ПДФО	Подається відразу після надходження перших доходів (не пізніше п'яти днів після закінчення того місяця, в якому зафіксовано прибуток)
	з ПДВ	Задається щокварталу, до 25 числа 1-го місяця майбутнього кварталу
УСНО	по УСН	Якось на рік (календарний), встигнути здати до 30 квітня наступного року
ЕНВД	щодо ЕНВД	Щоквартально, встигнути подати до 20 числа 1-го місяця наступного року
ЕСХН	по ЄСХН	Заповнюється раз на рік (календарний), передати потрібно до 31 березня наступного року
ПСН	Не потрібна

Крім всього вищесказаного, майже завжди (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ІП повинен заповнювати книгу обліку доходів та витрат (КУДІР). І справа навіть не в покаранні (двісті рублів) ФНП за її відсутність, а в тому, що важко контролювати свою справу, не фіксую грошові надходження та витрати. За правилами, книга має бути на підприємстві у паперовому вигляді, прошита і з пронумерованими сторінками. Раніше її потрібно попередньо завіряти в податковій службі, проте цей обов'язок з ІП ​​зняли.

Якщо підприємець звітує щодо ЕНВД, КУДІР вести не потрібно, більше того – вимоги податкової цю книгу завести є незаконним. Багато ІП, щоб уникнути конфліктів з ФНП все ж таки організовує заповнення “Книги ЕНВД”, але дані про доходи та витрати не прописує.

Річна звітність ІП

	Звіт	Документ	Термін	Місце здачі
ОСНО	з ПДФО	2-ПДФО за службовців (коли найнятий персонал)	до 1 квітня наступного року	ФНП
		3-ПДФО	до 30 квітня наступного року
		4-ПДФО
УСН	з податку	Податкова декларація з УСН	не пізніше 30 квітня наступного року
ЕСХН	з податку	Податкова декларація щодо ЄСХН	не пізніше 31 березня наступного року
ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН	по ССЧ (середньооблікова чисельність співробітників)	Форма КНД 1110018	до 20 січня наступного року
	Розрахунок страхових внесків	Форма РСВ-1 (скасовано з 1.01.2017 року)	до 15 числа 2-го за рахунком місяця після звітного періоду	ПФР
	Дані про страховий стаж	ПЗВ-СТАЖ	до 1 березня наступного року
	Статистика	ЗКУД 1601305 "1-підприємець"	до 1 квітня наступного року	Росстат

Звітність ІП з касових операцій

Помилковим вважатиме, що касові операції прив'язані до режиму оподаткування або присутності на підприємстві ККТ.

Касова операція- дія, що має відношення до прийому, зберігання та видачі готівки. ІП, в чиїй діяльності мають місце касові операції, повинні бути знайомі з правилами касової дисципліни, що включають грамотне оформлення касової документації, контроль за лімітом по касі і так далі.

Якщо ІП веде КУДІР, йому доступна спрощена схема ведення касової дисципліни(про неї слід згадати в організаційній облікової політики, видати відповідний наказ), за якої не потрібно заповнювати:

• КО-1,
• (дозволяється не заповнювати у разі, коли касир лише один).

Плюс до всього, дозволяється не передбачати касовий ліміт на залишок готівки. Один пункт залишається незмінним та суворо контрольованим – видача зарплати працівникам готівкою. Тут, як і раніше, необхідно оформляти розрахунково-платіжну та платіжну відомості.

Звітність ІП з додаткових податків

Традиційними видами звітів список документів, які приймає ФНП від підприємців, не обмежується. Дивлячись, чим саме заробляє життя ІП, розрізняють особливі категоріїподатків та зборів.

Вид податку	Звітність	Терміни здачі	Хто платить
Земельний	Немає. ФНП розраховує суму податку та надсилає повідомлення про сплату сама.	Після отримання повідомлення, у строк, затверджений для сплати податків фізособами	ІП, зайнятість яких передбачає експлуатацію земельних ділянок, які перебувають у них у власності, безстроковому користуванні та довічному наслідуванні
Транспортний	Декларацію подавати не потрібно, ФНП обчислює суму податку та надсилає повідомлення про оплату	У строки сплати податків фізичними особами	Підприємці, для діяльності яких необхідні транспортні засоби
Водний	Декларація з водного податку ()	Складається щоквартально, відправляється до ФНП до 20 числа місяця, що настав після закінчення звітного кварталу	ІП, які мають дозвіл на використання у своїй діяльності державних водних ресурсів
ПДПД (податок на видобуток корисних копалин)		Оформляється щомісяця, подається до ФНП не пізніше кінця майбутнього місяця	Для ІП, що промишляють видобутком корисних копалин
Плата за експлуатацію об'єктів тваринного світу	Дані про видані на ведення діяльності ліцензії та розмір збору	У межах 10 діб від дня видачі ІП дозвільних документів	Для ІП, які використовують об'єкти тваринного світу
Плата за експлуатацію водних біологічних ресурсів	Дані про видані на ведення діяльності дозволи та розмір платежів	У межах 10 діб від дати видачі ІП дозвільних документів	Для ІП, що використовують водні біологічні ресурси
	Дані про кількість об'єктів ВБР, вилучених із природи у межах виданого ІП дозволу	Відправляється до ФНП до 20 числа місяця, що настає після закінчення місяця, протягом якого дозвіл втратив чинність
Плата за експлуатацію надр	Дані про суми платежу	Обчислюється та подається щокварталу, здається до кінця місяця, що настає після закінчення звітного кварталу	Для ІП, які використовують надра

Квартальна звітність для ІП з працівниками та без

Розглянемо перелік звітів, які мають бути здані за підсумками кожного кварталу. Їх можна згрупувати за місцями надсилання звітності:

• ті, що здаються у ФНП,
• ті, що вирушають до ПФР,
• ті, що перебувають під відомством ФСС.

Варто зазначити, що звіт РСВ-1, який також щоквартально передається до ПФР, було скасовано з 1.01.2017р.

Щоквартальна звітність ІП із співробітниками
Звітність	Термін подачі	Місце здачі
Розрахунок 6-ПДФО	до кінця місяця, що настав після закінчення кварталу	ФНП
Розрахунок страхових платежів	до 30 числа місяця, що настав після закінчення кварталу
Форма СЗВ-М з даними та співробітниками пенсійного віку	щомісяця, до 15 числа наступного місяця	ПФР
4-ФСС	до 20 числа (паперовий носій) або до 25 числа (електр. форма) місяця, що настає після закінчення звітного кварталу	ФСС

ІП без працівників.Відразу зазначимо, що обов'язок подавати звітності до позабюджетних фондів за себе самого був скасований для ІП з 2010 року.

Щоквартальна звітність ІП без працівників
Режим	Звітність	Термін здачі	Місце здачі
ОСНО	Декларація з ПДВ	до 25 числа кожного місяця (частками)	ФНП
	Протягом усіх звітних кварталів ведеться КУДІР
УСН	Звітності за кожний квартал немає, лише річна. Щоквартально ведеться лише КУДІР
ЕНВД	Декларація з ЕНВД	до 20 числа місяця, що настав після закінчення кварталу
ПСН	Квартальна звітність відсутня. Є обов'язок вести КУДІР
ЕСХН	Квартальних звітів немає, якщо не брати до уваги постійне ведення КУДИР

Звітність ІП на патенті

Вибір режиму ПСП значно спрощує життя підприємцю, завдяки мінімальній кількостіобов'язкових звітностей. ІП на патенті не має ні податку на майно, ні ПДФО, ні ПДВ. Відповідно, немає і звітів щодо них. А з 2012 року вести діяльність стало ще простіше – скасували подання до позабюджетних фондів звітів за самого підприємця.

Таким чином, ІП на ПСП без співробітників повинен вести КУДІР (якщо ІП поєднує кілька занять, КУДІР ведеться окремо по кожному з них), і на цьому його обов'язки закінчуються. Коли підприємець змушений наймати працівників, він має бути готовим до того, що з того моменту, як на його підприємстві з'явиться перший співробітник, обов'язкових платежів та звітності побільшає.

З наймом службовців ІП стає їхнім податковим агентом.Тепер він виплачує:

1. ПДФО на кожного працівника. Виплати відбуваються щомісяця, а звітність про грошові надходження службовців відправляється до ФНП один раз на рік, треба встигнути оформити документ до 20 квітня нового звітного року.
2. Страхові відрахування до ПФР та ФСС. У зв'язку з цими платежами настає обов'язок надавати такі звіти:

• у ФСС: 4-ФСС за розрахованими та перерахованими у фонд платежами (щоквартально до 15 числа місяця, що настав після закінчення періоду);
• до ПФР: РСВ-1 (до 1.01.2017);
• у ФНП: ПДФО-2 (до 1.04);
• до Росстату: статистичні дані (до 1 квітня).

Як ми бачимо, крім заповнення КУДІР, у ІП на ПСП з працівниками з'являються обов'язки податкового агента стосовно співробітників, що ускладнює бухгалтерський та податковий облік.

Звітність при ліквідації ІП

Розглянемо список звітів, що оформлюються після припинення діяльності ІП:

1. Заява на закриття формою Р26001.Документ, який повідомляє податкову в офіційному порядку про те, що індивідуальний підприємець прийняв рішення про вихід із бізнесу.
2. Документ про сплату державного мита.Квитанція про сплату до бюджету 160 рублів за роботу державних інстанцій за винятком ІП зі списків, в яких він значився як такий, що фактично здійснює свою діяльність.
3. Довідка з ПФР(Не актуально, оскільки ФНП робить запит до ПФР з власної ініціативи).
4. Ліквідаційна Декларація.Передається до ФНП після офіційного припинення діяльності. Терміни та порядки оформлення залежать від системи оподаткування:

• Якщо ІП вибирав УСН, звіти він здає до 25 числа місяця, що настав після місяця офіційного закриття ІП. Тоді ж і сплачується податок. У межах 15 днів подається папір про завершення роботи.
• Якщо ІП сплачував ЕНВД, він заповнює заяву ЕНВД-4 про зняття його з обліку як платника єдиного податку. ІП цього дається 5 днів із моменту виписки його з ЄГРІП. Звіти здаються та податок перераховується до 20 числа наступного за звітним місяця.

Усі документи, оформлені при ліквідації підприємства, повинні перебувати на а зберіганні в ІП щонайменше 5 років, оскільки документальна перевірка податковою службою проводиться і після закриття підприємницької діяльності.

Перелік необхідних бланків

Необхідні бланки представлені наступним списком:

Бланки звітності ІП в залежності від режиму оподаткування

- Декларація 3-ПДФО, – Декларація 4-ПДФО, – Декларація з ПДВ, – Декларація з УСН, – Декларація з ЕНВД, – Декларація з ЄСХН, - КУДІР для ОСН, – КУДІР для УСН, - КУДІР для ПСН, - КУДІР для ЄСХН.

Бланки звітності ІП щодо додаткових податків

- Декларація з водного податку, – Декларація з ПДПД, – бланк відомості про отримані ліцензії (дозволи) на користування об'єктами тваринного світу, суми збору за користування об'єктами тваринного світу, що підлягають сплаті, та суми фактично сплаченого збору, – бланк відомості про кількість об'єктів водних біологічних ресурсів, що підлягають вилученню з середовища їх проживання як дозволений прилов, на підставі дозволу на видобуток (вилов) водних біологічних ресурсів та сумах збору, що підлягають сплаті у вигляді одноразового внеску, – бланк розрахунку регулярних платежів користування надрами.

Бланки звітності з касової дисципліни

– бланк товарного чека, - Бланк касового чека, – бланк заяви про реєстрацію ККТ, - Прибутковий касовий ордер (ВКО) КО-1, - Видатковий касовий ордер (РКО) КО-2, – журнал реєстрації касових документів КО-3, - Касова книга КО-4, – Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштівКО-5, - Розрахунково-платіжна відомість Т-49, - Розрахункова відомість Т-51, – Платіжна відомістьТ-53.

Бланки звітності ІП із працівниками

– бланк довідки про середньооблікову чисельність працівників, – бланк розрахунку страхових внесків, – бланк СЗВ-М, – бланк СЗВ-СТАЖ, - Бланк 4-ФСС.

Бланки звітності під час ліквідації ІП

– Заява на закриття ІП за формою Р26001

Нормативні акти на тему

Нормативними актами є:

Федеральний закон від 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. від 23.05.2016)	Про бухгалтерський облік підприємств
Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@	Про здачу відомостей про виплати на користь фізичних осібу ФНП
Федеральний закон від 01.04.1996 N 27-ФЗ «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування	Про штраф у 500 рублів щодо кожного застрахованого співробітника підприємства за відмову підприємця у наданні відомостей про страховий стаж працівника
Федеральний закон від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ	Про запровадження норми, за якою платник податків може сплатити податки за третіх осіб
Федеральний закон від 03.07.2016 № 348-ФЗ	Про запровадження для мікропідприємств спрощеного кадрового обліку
Федеральний закон від 30 листопада 2016 р. N 401-ФЗ	Вимоги до підприємців, які поєднують ЕНВД та ПСН
п.8 статті 346.18 Податкового кодексу РФ	Про окремий облік доходів та витрат при суміщенні ЕНВД та ПСН
Федерального закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток"	Про реєстрацію касових апаратів за новим порядком
Лист ФНП Росії від 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@	Про спрощення ведення касової дисципліни

Типові помилки

Помилка №1:Індивідуальний підприємець відразу після реєстрації себе як такий продав особистий автомобільта квартиру, після чого заніс доходи від продажу у КУДІР свого підприємства для звіту перед ФНП.

Розберемося, які звіти здає ІП на УСН, патенті, ЕНВД та ОСНО з працівниками та без. У статті зручна таблиця та корисні послуги для ведення бізнесу.

Правильно та своєчасно перераховувати податок, що сплачується при УСН, вам допоможуть:

Яку звітність здає ІП до ІФНС щодо загальному правилузалежить від застосовуваної ним системи оподаткування. Але є й звітність індивідуального підприємця, яку йому потрібно складати незалежно від податкового режиму, що застосовується. Розглянемо види цих звітів у наступному розділі.

Обов'язкові звіти ІП

Якщо бізнесмен має найманих працівників, він зобов'язаний щорічно здавати відомості про їхню середньооблікову чисельність. Це не стосується лише ІП, який у звітному році нікого не наймав на роботу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Також потрібно звітувати за всіма фізособами, яким ІП здійснював виплати у грошовій та натуральній формі звітного року. Це особи, з якими він укладав трудові договори, а також договори ДПГ на виконання робіт чи надання послуг. У частині податків за ними потрібно здати довідки за формою 2-ПДФО (щомісячно) та загальний розрахунок 6-ПДФО (щоквартально).

Розрахунок за формою 6-ПДФО можна сформувати в програмі БухСофт в 3 кліки. Він складається завжди на актуальному бланку з огляду на всі зміни закону. Розрахунок програма заповнить автоматично. Перед відправкою до податкової інспекції форму буде протестовано всіма перевірочними програмами ФНП. Спробувати безкоштовно:

6-ПДФО онлайн

У частині страхових внесків потрібно щокварталу складати звіти РСВ, 4-ФСС та щомісяця СЗВ-М.

За страховими внесками, що сплачуються за себе, звітувати не потрібно.

Податки ІП без звітності

Крім здачі звітності, ІП повинен, незалежно від режиму, що ним застосовується, сплачувати податок на зареєстровані на нього транспортні засоби. Сплата провадиться на підставі отриманого, як правило поштою, податкового повідомлення та платіжного документа. Звітувати в ІФНС не потрібно.

Дізнатися, чи інспекція розрахувала податок, ви можете за допомогою онлайн-калькулятора:

Розрахувати транспортний податок

Підприємець-власник нерухомого майна зобов'язаний сплачувати податок на нерухомість, передбачений для фізосіб. Сплачують також на підставі податкового повідомлення без подання до ІФНС звітності.

Розрахувати податок на майно

Аналогічні правила поширюються і земельний податок.

Звітність ІП на УСН

Бізнесмени, які застосовують спрощену систему оподаткування, здають у податкові органи такі види звітності.

1. Декларація з єдиного податку при УСН. Форму затверджено наказом від 04.07.2014 р. № ММВ-7-3/352. Звітувати треба щороку, не пізніше 30 квітня року, що йде за звітним.

Розглянемо зразок заповнення:

Декларацію з єдиного податку при УСН за 2018 рік здайте не пізніше 30 квітня 2019 року (вівторок).

Цей звіт заповнюють на підставі показників Книги доходів та видатків.

Підготувати декларацію онлайн

Зверніть увагу: бізнесмени, які застосовують об'єкт "доходи" з податковою ставкою, відмінною від 6%, не можуть заповнити зазначену форму. У ній зазначено лише максимальну ставку 6 %. ФНП рекомендує в такому разі використовувати рекомендований бланк (лист ФНП від 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). У ньому є пустий рядок 120 розділу 2.1.

1. Декларація з непрямих податків при імпорті товарів з країн-членів ЄАЕС (утв. наказом ФНП від 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма щомісячна. Звітувати потрібно не пізніше 20 числа місяця, що йде за місяцем прийняття таких товарів до обліку. При ввезенні предметів лізингу (з переходом права власності до лізингоодержувача згідно з договором), звітують не пізніше 20 числа місяця, що йде за місяцем настання строку платежу за договором.

Звітність ІП на патенті

При використанні ПСП бізнесмен зобов'язаний вести Книгу обліку доходів і витрат, а також оплачувати вартість патенту. Необхідність подавати декларацію з патенту законодавство не передбачає.

Разом з тим, якщо бізнесмен здійснює операції, зазначені вище, або має найманого персоналу, він зобов'язаний здати до ІФНС відповідну звітність.

Розрахувати вартість патенту онлайн

Звітність ІП на ЕНВД

У частині поставленого податку ІП має обов'язок звітувати щоквартально (квартал - податковий період) за формою, затвердженою ФНП наказом від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Крайній термін подання декларації до ІФНС - не пізніше 20 числа місяця, що йде за податковим періодом.

Таблиця.Терміни подання декларації з ЕНВД у 2019 році

Податковий період	Крайня дата

Заповніть декларацію з ЕНВД за допомогою спеціального онлайн-сервісу від компанії БухСофт:

Підготувати декларацію з ЕНВД онлайн

1. Декларація з непрямих податків при імпорті товарів з країн-членів ЄАЕС (утв. наказом ФНП від 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма щомісячна. Звітувати потрібно не пізніше 20 числа місяця, що йде за місяцем прийняття таких товарів до обліку. При ввезенні предметів лізингу (з переходом права власності до лізингоодержувача згідно з договором) звітують не пізніше 20 числа місяця, що йде за місяцем настання строку платежу за договором.
2. Якщо ІП є податковим агентом з ПДВ або здійснює операції за договорами спільної діяльності, довірчого управління майном або концесійними угодами він зобов'язаний здати декларацію з ПДВ.

Звітність ІП на ОСНО

ІП на ОСН є платниками ПДФО та ПДВ. Вони повинні складати такі види звітності.

1. Декларація 3-ПДФО. Звітувати за нею потрібно навіть за відсутності доходу за податковий період (календарний рік). Форма затвердила ФНП наказом від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Здати документ потрібно до ІФНС за місцем проживання.
2. Декларація про передбачуваний дохід (форма 4-ПДФО). Бланк затвердила ФНП наказом від 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Інспектори вимагають його заповнення та здачі для розрахунку ІП авансових платежів з ПДФО, які він платитиме протягом року.

Обов'язок складати такий вид звітності виникає в ІП з моменту отримання ним першого доходу і далі щорічно.

Конкретний термін здачі встановлено лише у частині зареєстрованих ІП. Їм слід звітувати в ІФНС протягом 5 робочих днів після закінчення місяця з моменту отримання першого доходу.

1. Декларація з ПДВ (утв. наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Її потрібно здавати в електронному виглядіщокварталу. Термін здачі - не пізніше 25 числа місяця, що йде за кварталом.

Таблиця.Терміни подання декларації з ПДВ у 2019 році

Податковий період	Крайня дата

Заповніть декларацію з ПДВ за допомогою спеціального онлайн-сервісу від компанії БухСофт:

Підготувати декларацію з ПДВ онлайн

Таблиця щодо звітності ІП та строків її здачі

Всю інформацію щодо звітності ІП з податків та страхових внесків ми зібрали для вас у зручній таблиці 3.

Таблиця 3. Вся звітність ІП

Податок	Форма	Періодичність	Крайній термін
ОСНО
		Кожен квартал	25 днів календарних днів після закінчення кварталу
	Форма 3-ПДФО (утв. наказом ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671)	Щороку
	Форма 4-ПДФО (утв. наказом ФНП від 27.12.2010 № ММВ-7-3/768)	Щороку з початку ведення діяльності	Для новозареєстрованих ІП - протягом 5 днів, коли минув місяць після виникнення першого доходу Для вже провідних діяльність - одночасно з 3-ПДФО
ЕСХН
	Декларація (утв. наказом Мінфіну від 28.07.2014 № ММВ-7-3/384)	Щороку
Спрощенка
Єдиний податок при застосуванні УСН	Декларація (утв. наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99)	Щороку
Патент
Податок, що сплачується за патентної системи оподаткування	Звітувати не потрібно
Вмененка
	Декларація (утв. наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353)	Кожен квартал	Не пізніше 20 числа місяця, що йде за кварталом
Інша обов'язкова звітність
	2-ПДФО (утв. наказом ФНП від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485)	Щороку
	Розрахунок 6-ПДФО (утв. наказом ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450)	Кожен квартал та за рік	За квартал – не пізніше останнього днямісяця, що йде за кварталом.
ПДВ під час ввезення товарів з території країн - членів ЄАЕС	Декларація (утв. наказом Мінфіну від 07.07.2010 № 69н)	Щомісяця	Не пізніше 20 числа місяця, що йде: за місяцем прийняття товарів до обліку; за місяцем настання лізингового платежу згідно з договором
ПДВ при виставленні ІП рахунка-фактури з виділеною сумою податку	Декларація (утв. наказом ФНП від 29.10.2014 № 558)	Кожен квартал	25 календарних днів після закінчення кварталу
Податки, за якими відсутні об'єкти оподаткування за податковий період	Єдина (спрощена) податкова декларація (утв. наказом Мінфіну від 10.07.2007 № 62н)
Страхові внески	Розрахунок зі страхових внесків (утв. наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551)	Кожен квартал	Не пізніше 30 числа місяця, що йде за звітним
	СЗВ-М (утв. постановою Правління ПФР від 01.02.2016 № 83п)	Щомісяця	Не пізніше 15 числа місяця, що йде за звітним
	СЗВ-СТАЖ(утв. постановою Правління ПФР від 11.01.2017 № 3п)	Щороку
	4-ФСС (утв. наказом ФСС від 26.09.2016 № 381)	Кожен квартал	Паперовий – пізніше 20 числа міс., що йде кварталом Електронний - не пізніше 25 числа місяця, що йде за кварталом
	Звіт про використання сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань (лист ФСС від 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685)	Кожен квартал	Разом із 4-ФСС
Інформація про чисельність персоналу	Відомості про середньооблікову чисельність працівників (утв. наказом ФНП від 29.03.2007 № ММ-3-25/174)	Щороку

Корисне відео

30Січень

Доброго дня, наші шановні читачі! У розділі накопичилося вже багато статей, які публікуються на сайті вже десь півтора року. Крім того для вас ми зробили розділ, де ви можете завантажити діючі бланкидекларацій, КУДІР, різних звітів та прочитати короткі вимоги щодо їх заповнення. Настав час трохи впорядкувати цю інформацію, а інформації накопичилося чимало!

Заздалегідь скажу, що формувати та здавати звітність найзручніше через спеціальний сервіс.

Сьогодні ми частково спробуємо це зробити: спробуємо коротко і зрозуміло розповісти про те, яку звітність треба складати індивідуальному підприємцю.

Звітність ІП

Почну, мабуть, з того, що всю звітність, яку має здавати/вести ІП, можна для зручності поділити на кілька груп. У принципі, їх чотири:

1. Звітність по системі оподаткування, що використовується;
2. Звітність з інших податків (за потреби);
3. Звітність за працівників (якщо вони, звісно, ​​є);
4. Звітність за касовими операціями (якщо є операції з готівкою).

Тепер зупинимося на кожній із цих чотирьох груп докладніше.

Звітність ІП по системі оподаткування, що використовується

Тут все просто, який основний податок сплачуємо – таку декларацію й здаємо. Поєднуємо два режими – отже, здаємо дві декларації. Куди здаємо? Звісно ж, до податкової. Вся інформація у наступній таблиці:

Податковий режим	Декларація (бланк)	Терміни здачі
	4-ПДФО	Складається після отримання першого доходу, здати треба протягом 5 днів після закінчення місяця з дня отримання цього доходу (для нових ІП)
	*
		Складається за рік, здати треба до 30 квітня наступного року
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)		Складається за квартал, здати треба до 20 числа місяця, що йде за цим кварталом
	Декларація відсутня	Не здається
		Складається за рік, здати треба до 31 березня наступного року
		Складається за підсумками кварталу до 25 числа місяця, що йде за цим кварталом

*Ну і невеликий коментар:ІП на загальному режимі (ОСНО) є платником ПДВ, тому має звітувати крім ПДФО і з цього податку. З 1 січня 2019 року обов'язок сплачувати ПДВ з'явився і у підприємців на ЄСХН, тому вони будуть змушені складати ще й цю декларацію. Інші системи оподаткування відносяться до спецрежимів, які звільняють від ПДВ, крім тих операцій, які оподатковуються в обов'язковому порядку, відповідно і треба здавати лише декларацію за своїм режимом.

При суміщенні режимів, а поєднують найчастіше УСН та ЕНВД – здаються обидві декларації. Інший варіант поєднання цих режимів – з патентом: тут декларація буде одна, оскільки за ПСН декларації просто немає.

Про те, як заповнити декларації, ми теж уже писали:

Для кожного з податкових режимів існує своя форма КУДІР. Нагадаю, що КУДІР треба вести в обов'язковому порядку. Іти в податкову, щоб запевнити її, не треба, це вже давно скасували, але вона має бути у вас у наявності: роздрукована, пронумерована та прошита. Форма книги залежить від режиму оподаткування:

Для заповнення вам можуть знадобитися такі статті:

• (Для суміжних режими);

Звіти ІП з інших (додаткових) податків

ІП може здійснювати самі різні видидіяльності, залежно від цього, у нього може виникнути зобов'язання платити і складати звітність з інших податків. До цієї групи податків належать:

• Земельний податок;
• Транспортний податок;

За цими двома податками декларацію здають лише юрособи, ІП її не здають: податкова сама порахує податок і надішле повідомлення.

• Водний податок - складається за підсумками кожного кварталу, здати треба до 20 числа місяця, що йде за цим кварталом;

Для ІП, які працюють у сфері видобутку природних копалин чи користування об'єктами тваринного світу/ВБР (водними біологічними ресурсами), потрібно сплачувати та здавати документи за такими податками/зборами:

• Податок на видобуток корисних копалин (скорочено ПДПІ) – складається за кожен місяць, здати його треба до кінця наступного місяця;
• Збори за користування об'єктами тваринного світу – до податкової здаються, термін здачі – протягом 10 днів з дати отримання такого дозволу;
• Збори за користування об'єктами ВБР – тут до податкової треба подати два види звітності:
  • - здається також протягом 10 днів з дати отримання такого дозволу;
  • - Здається до 20 числа місяця, що йде за останнім місяцем дії отриманого дозволу.
• Регулярні платежі користування надрами – до податкової здається , складається за квартал, термін здачі — пізніше останнього числа місяця, що йде за цим кварталом.

Звітність ІП із працівниками

Якщо ІП працює сам, він просто сплачує страхові внески за себе: фіксовану суму і якщо сума його доходів більше 300 тис. Ніяку звітність у цьому випадку здавати не потрібно.

А от якщо у підприємця є працівники, то обсяг звітності, яку слід складати та здавати у відповідні інстанції, різко зростає. У 2019 році документи здають у три місця: податкову, ПФР та ФСС.

Що й куди треба здавати, читаємо у статті – тут ми вже детально розглянули це питання із посиланнями на бланки документів.

Звітність ІП з касових операцій

Ще раз нагадаю, що ІП, які мають операції, пов'язані з прийомом / видачею / зберіганням грошових коштів, повинні дотримуватися касової дисципліни. Причому дотримання касової дисципліни не залежить від використовуваного режиму сплати податків та наявності ККМ.

Ті, хто в рамках дотримання касової дисципліни веде ці документи, можуть знайти інформацію про них і завантажити бланки в розділі . Наприклад, це актуально для досить великих ІП, які працюють у сфері торгівлі та мають кілька магазинів.

Послаблення у порядку дотримання касової дисципліни для ІП не поширюються на виплату готівкою зарплати працівникам. Якщо ви платите своїм співробітникам готівкою, що ви повинні складати.

Сервіс для ведення та подання звітності для ІП

Є корисний сервіс «Моя справа»для подання звітності через інтернет, ведення бухгалтерії і т.д.

З ним звітувати дуже просто, тому що документи заповнюються автоматично, календар завжди підкаже, в який термін і що складати, заповнені документи можна надіслати через інтернет. Заощаджує багато часу, сил та терпіння!

На цьому все. Якщо є питання, пишіть у коментарях.